אין פטור גורף לסטודנטים. מה שקיים הוא נקודות זיכוי לבוגרי לימודים, והן מגיעות בשנות המס שאחרי סיום התואר ולא במהלכו. בוגר תואר ראשון שסיים משנת 2023 ואילך זכאי לנקודת זיכוי אחת בכל שנה, למספר שנים כמספר שנות הלימוד, ולא יותר משלוש שנים. בוגר תואר שני זכאי לחצי נקודת זיכוי. נקודות הזיכוי אינן ניתנות אוטומטית: יש להגיש טפסים למעסיק, ומי שכבר עבד ושילם מס יכול לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
סטודנטים רבים אינם מודעים לזכויותיהם בנוגע להטבות מס, והתוצאה היא כסף שנשאר אצל המדינה בלי סיבה. הדף הזה מסביר מה בדיוק ההטבה, מתי היא ניתנת, איך מממשים אותה, ומה הן הטעויות שגורמות לאנשים לוותר עליה בלי לדעת.
למה זה לא באמת פטור
המושג פטור ממס לסטודנטים אינו מדויק. אין פטור מוחלט מחובת תשלום מס, ומה שקיים הוא זיכויים והטבות. זיכוי מס מקטין את סכום המס שיש לשלם, והוא יכול להביא להחזר כספי במצבים שבהם נוכו מהשכר במהלך השנה סכומי מס גבוהים מהנדרש.
נקודת זיכוי מקטינה את חבות המס לכל היותר עד לאפס. המשמעות המעשית היא שההטבה מועילה רק למי שחבות המס שלו מגיעה לערך נקודות הזיכוי. מי שלפי גובה הכנסתו אינו חייב במס כלל לא ייהנה מנקודות נוספות, ומי שחייב במס בשיעור נמוך מערך הנקודות ינצל רק חלק מהן.
מי זכאי וכמה
הזכאות ניתנת לתושבי ישראל שסיימו לימודים לתואר אקדמי במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל. ההטבה ניתנת אחרי סיום התואר, ולא במהלך שנות הלימוד עצמן. זו נקודה שרבים טועים בה ומחפשים את ההטבה מוקדם מדי.
| סוג הלימודים | ההטבה | מתי |
|---|---|---|
| תואר ראשון, סיום משנת 2023 ואילך | נקודת זיכוי אחת בכל שנה, מספר שנים כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים | בשנות המס שאחרי שנת סיום התואר |
| תואר ראשון, סיום בשנים 2014 עד 2022 | נקודת זיכוי אחת למשך שנה | בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה, לפי בחירה |
| תואר שני | חצי נקודת זיכוי | לאחר סיום התואר |
| לימודי מקצוע מוכרים, כגון הנדסאים וטכנאים | נקודת זיכוי אחת, עד 3 שנים | לאחר סיום הלימודים |
שווי נקודת זיכוי הוא 2,904 שקלים לשנה, כלומר 242 שקלים לחודש, נכון לשנת 2026. הסכומים האלה מתווספים ל-2.25 נקודות הזיכוי שמקבל כל תושב ישראל. בעלי מקצועות שמחייבים התמחות כתנאי לעיסוק יכולים לבחור להתחיל לנצל את ההטבה בשנת המס שאחרי סיום הלימודים או בשנת המס שאחרי סיום ההתמחות.
איך מממשים בפועל
- הפיקו אישור זכאות לתואר מהמוסד. בלי אישור רשמי על סיום הלימודים אין בסיס לבקשה.
- מלאו טופס 101 בתחילת שנת המס. זהו הטופס שדרכו מדווחים למעסיק על כלל ההקלות שמגיעות לכם.
- צרפו טופס 119. זהו הטופס הייעודי לבקשת ההקלה במס למי שזכאי לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע.
- מסרו את הכל למעסיק. אפשר גם להגיש ישירות לפקיד השומה ולקבל אישור זכאות שאותו מוסרים למעסיק.
- הגישו בקשה להחזר על שנים שחלפו. אם שנת המס כבר הסתיימה, ניתן להגיש בקשה מקוונת או בלשכת פקיד השומה, עד שש שנים אחורה.
עצמאים אינם עוברים דרך המעסיק. הם ממלאים את הפרטים ומצרפים את המסמכים הרלוונטיים כאשר הם מגישים בסוף השנה את הדוח השנתי למס הכנסה. גם מי שעבד במספר מקומות עבודה במקביל צריך לבדוק את מצבו, מפני שבמצב כזה המס שנוכה גבוה לא פעם מהנדרש בפועל, והתנהלות נכונה מול המעסיק בעניין תלושי השכר היא הבסיס לכל תיקון בדיעבד.
מי נחשב סטודנט לצורכי מס
לצורך הזיכוי, ההגדרה נסמכת על לימודים במוסד אקדמי מוכר בישראל ועל השלמת התואר בפועל. אישור על סיום הלימודים מהמוסד הוא המסמך שקובע, ולא תעודת סטודנט או אישור על היקף שעות במהלך הלימודים.
לצד הלימודים האקדמיים, גם לימודי מקצוע מוכרים נכנסים לגדר ההטבה. מדובר בלימודים בהיקף שזהה למקובל במוסדות אקדמיים ובתעודת מקצוע המוכרת על ידי מוסד ממשלתי, למשל הנדסאים, טכנאים, לבורנטים או בעלי תעודת הוראה. מי שסיים לימודי מקצוע וקיבל את ההטבה בעבר אינו יכול לקבל אותה שוב, גם אם השלים לימודי מקצוע נוספים.
סטודנטים שלמדו בחו"ל, או שלמדו במסלולים שאינם מוכרים על ידי הגורמים המוסמכים בישראל, נמצאים במצב שדורש בדיקה פרטנית. במקרים כאלה ההכרעה אינה ברורה מאליה, וכדאי לברר אותה מול פקיד השומה לפני שמסתמכים עליה בתכנון.
זיכויים נוספים שלא כדאי לפספס
מעבר לנקודות הזיכוי בגין הלימודים, קיימים זיכויים כלליים שעשויים להיות רלוונטיים ולהצטבר. אלו כוללים נקודות זיכוי בגין ילדים, בגין מגורים ביישובים מסוימים, או בגין שירות מילואים. מי שעונה על מספר קריטריונים עשוי לקבל את כולם במצטבר, אלא אם נקבע אחרת לגבי אחד מהם.
גם התשלומים למוסד לביטוח לאומי הם חלק מהתמונה הכלכלית של סטודנט שעובד, ומעמדו הביטוחי של סטודנט עובד נקבע לפי כללים אחרים לגמרי מאלה של מס הכנסה. השילוב של שתי המערכות הוא מה שקובע כמה באמת נשאר בכיס בסוף החודש, ומפת הזיכויים וההקלות לשכיר מרכזת את הרכיבים שחלים על עובדים בכלל ולא רק על בוגרי תארים.
הטעויות שמוחקות את ההחזר
הטעות הראשונה היא אי הגשת דוח או בקשה להחזר, מתוך מחשבה שאין חובה להגיש ולכן אין מה לעשות. היעדר חובה אינו היעדר זכות, ומי שלא פונה פשוט לא מקבל.
הטעות השנייה היא חוסר ידיעה על הזיכויים הנוספים. אנשים מתמקדים בהטבה על התואר ומתעלמים מרכיבים אחרים שעשויים להצטבר אליה, וכך ממצים חלק קטן ממה שמגיע להם.
הטעות השלישית היא היעדר תיעוד. אישורי לימודים, קבלות שכר לימוד ותלושי שכר הם מה שמוכיח את הזכאות, ומי שלא שמר אותם מתקשה מאוד להשלים את הבקשה שנים לאחר מכן. הטעות הרביעית היא חישוב שגוי בדוח, שמעכב את ההחזר ולעיתים יוצר דרישה נוספת במקום זיכוי.
בדיקה של השנים שחלפו אפשרית עד שש שנים אחורה, וההחזר מחושב לפי הנתונים שהוגשו בפועל ולא לפי מה שהיה אמור להיות מוגש.
שאלות ותשובות
מקבלים את ההטבה במהלך הלימודים או אחריהם?
אחריהם. ההטבה ניתנת בשנות המס שלאחר שנת סיום התואר, ולא בשנות הלימוד עצמן. זו אחת הטעויות הנפוצות ביותר בנושא.
כמה שווה נקודת זיכוי?
2,904 שקלים לשנה, כלומר 242 שקלים לחודש, נכון לשנת 2026. הסכום מתווסף ל-2.25 נקודות הזיכוי שמקבל כל תושב ישראל.
מה מגיע לבוגר תואר שני?
חצי נקודת זיכוי. אפשר לקבל אותה יחד עם נקודת הזיכוי על התואר הראשון באותה שנת מס, ואין צורך לבחור ביניהן.
חייבים להגיש דוח שנתי כדי לקבל את ההחזר?
שכירים רבים אינם חייבים בהגשת דוח, אך מי שעבד ושילם מס ולא ניצל את נקודות הזיכוי יכול להגיש בקשה להחזר. זו הדרך היחידה לקבל את הכסף בחזרה.
עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?
עד שש שנים. אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה שאליה אתם משתייכים.
לימודי הנדסאים או טכנאים מזכים גם הם?
כן. לימודי מקצוע מוכרים מזכים בנקודת זיכוי אחת, עד שלוש שנים. מי שזכאי גם על תואר וגם על לימודי מקצוע נדרש לבחור באחת מהזכאויות.
הערה: מאמר זה מוגש כשירות לציבור ומהווה מידע כללי בלבד. הוא אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני הבוחן את נסיבותיו המיוחדות של כל מקרה ומקרה.
