מענק עבודה, המוכר גם בשם מס הכנסה שלילי, הוא תשלום שרשות המסים מעבירה לשכירים ולעצמאים בעלי הכנסה נמוכה. זכאים לו מי שמלאו להם 21 ויש להם ילד אחד לפחות, ומי שמלאו להם 55 גם בלי ילדים, בתנאי שאין בבעלותם זכות במקרקעין מעבר לדירת מגורים יחידה. לפי רשות המסים, ההכנסה החודשית הממוצעת צריכה לנוע בין 2,450 ש"ח לבין 8,020 ש"ח, ולהורה יחיד בין 1,510 ש"ח לבין 13,660 ש"ח. סכום המענק הוא כ-4,000 ש"ח בממוצע לשנה, והתביעה מוגשת עד שנתיים מתום שנת המס.
מענק עבודה אינו קצבה ואינו החזר של מס ששולם ביתר. לפיכך, אלא תוספת הכנסה ישירה שמשולמת לחשבון הבנק גם למי שלא שילם מס הכנסה כלל באותה שנה. התביעה קצרה, אינה כרוכה בתשלום ולא דורשת תלושי שכר. שנית, מה שמפיל תובעים הוא לרוב חוסר ידיעה על טווחי ההכנסה המדויקים ועל המועד האחרון להגשה.
מי זכאי למענק עבודה: תנאי הגיל, ההכנסה והרכוש
הזכאות נבנית משלושה תנאים שצריכים להתקיים יחד. בנוסף, והם מפורסמים על ידי רשות המסים באתר בדיקת הזכאות שלה. התנאי הראשון הוא גיל ומצב משפחתי: מי שמלאו לו 21. שלישית, ויש לו ילד אחד לפחות שטרם מלאו לו 19.
או מי שמלאו לו 55 גם ללא ילדים. עם זאת, אנשים עם מוגבלות עשויים להיות זכאים מגיל 21 גם בלי ילדים.
התנאי השני הוא ההכנסה. הבדיקה אינה לפי משכורת של חודש בודד אלא לפי ההכנסה השנתית מעבודה או מעסק, מחולקת במספר חודשי העבודה. חודשי מילואים, מחלה, חופשה בתשלום וחופשת לידה נספרים כחודשי עבודה, אך חודש שבו שולמו דמי אבטלה אינו נחשב חודש עבודה, וזה משנה את התוצאה של החלוקה ולכן גם את גובה המענק.
התנאי השלישי הוא רכוש. כתוצאה מכך, מי שהחזיק באותה שנת מס ביותר מ-50% מזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה שלו. למשל דירה נוספת, מגרש או חנות, אינו זכאי. בחישוב נלקחים בחשבון גם נכסים הרשומים על שם בן או בת הזוג או על שם ילד התלוי כלכלית בעובד.
| אוכלוסיית הזכאים | הכנסה חודשית ממוצעת מזכה |
|---|---|
| עובד או עובדת בגיל 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים | מעל 2,450 ש"ח ומתחת ל-7,289 ש"ח |
| עובד או עובדת בגיל 21 ומעלה עם 3 ילדים או יותר | מעל 2,450 ש"ח ומתחת ל-8,020 ש"ח |
| הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים | מעל 1,510 ש"ח ומתחת ל-11,190 ש"ח |
| הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם 3 ילדים או יותר | מעל 1,510 ש"ח ומתחת ל-13,660 ש"ח |
| עובד או עובדת בגיל 55 ומעלה, עם ילדים או בלעדיהם | מעל 2,450 ש"ח ומתחת ל-7,289 ש"ח |
| נשים שהיו בנות 60 עד 65 בשנת 2025 | מעל 920 ש"ח ומתחת ל-8,930 ש"ח |
הסכומים מתעדכנים מדי שנה לפי המדד, ולכן לפני הגשה עבור שנה אחרת יש לבדוק את הסכומים שנקבעו לאותה שנה. את הבדיקה האישית אפשר לעשות בבדיקת הזכאות של רשות המסים, שמאפשרת חמש בדיקות לכל מספר תעודת זהות.
כמה כסף מקבלים ומה מקטין את הסכום
רשות המסים מציינת כי המענק עומד על כ-4,000 ש"ח בממוצע לשנה. לעומת זאת, הסכום המדויק נגזר מגובה ההכנסה החודשית הממוצעת: המענק עולה ככל שההכנסה נמוכה יותר עד לנקודה מסוימת. ומשם הולך ופוחת עד לאיפוסו כשההכנסה חוצה את התקרה. הורים לילד אחד או יותר זכאים למענק מוגדל בשיעור 150%.
החל משנת המס 2025 משולם מענק נוסף להורים לפעוטות מתחת לגיל 3. לדוגמה, בסכום של עד 500 ש"ח לכל פעוט. המענק הזה משולם גם להורים שאינם זכאים למענק הכללי בגלל גובה הכנסתם. בתנאי שהכנסתם אינה עולה על הסכומים שנקבעו למסלול הזה.
ולכן כדאי לבדוק זכאות גם למי שנדחה בעבר.
שני גורמים מקטינים את הסכום: הכנסת בן או בת הזוג ממשכורת או מעסק. לדוגמא, שנכללת בחישוב גם כאשר כל אחד מהם מגיש תביעה נפרדת. וקצבאות מסוימות כמו פנסיה או גמלה לנפגעי עבודה. הכנסות אלה אינן שוללות את הזכאות אך מפחיתות מהמענק, והפחתה גדולה עשויה לאפס אותו.
הסכום החודשי המינימלי למענק הוא 20 ש"ח.
איך מגישים תביעה למענק עבודה
ההגשה אפשרית בשתי דרכים בלבד: תביעה מקוונת באזור האישי באתר רשות המסים. כלומר, או הגשה אישית בסניף דואר. הגשה באמצעות ייפוי כוח אינה אפשרית. ואם שני בני הזוג זכאים כל אחד מהם חייב להגיש תביעה נפרדת.
רשות המסים מדגישה כי ההגשה אינה כרוכה בתשלום ואין צורך בשירות בתשלום כדי לבצע אותה.
- בודקים זכאות מראש. מחשבים את ההכנסה השנתית מעבודה או מעסק, מחלקים במספר חודשי העבודה ומשווים לטווח שבטבלה.
- מוודאים שהדיווחים הוגשו. שכיר צריך שהמעסיק יעביר לרשות המסים את דוחות 126 ו-856. עצמאי, או מי שבן זוגו חייב בכך, צריך להגיש את הדוח השנתי למס הכנסה במועד ובאופן מקוון.
- מכינים שני מסמכים בלבד. תעודת זהות והמחאה מבוטלת או אישור מהבנק על חשבון המתנהל על שם מגיש התביעה. אין צורך בתלושי שכר או בטופס 106.
- מגישים באזור האישי. ההגשה המקוונת כוללת רישום חד פעמי והזדהות, מילוי פרטים ואישור תצהיר.
- שומרים את מספר התביעה. המספר משמש להזדהות במוקד הטלפוני ולבירור מצב הבקשה, ובלעדיו קשה לקבל מידע אישי.
- עוקבים אחרי דרישות להשלמה. אם המעסיק לא הגיש דוח 126 תישלח פנייה, ומועד ההגשה ייחשב מיום השלמת הפרטים.
עצמאים נדרשים לצעד מקדים נוסף. הזכאות שלהם נבחנת לפי ההכנסה החייבת מעסק או ממשלח יד לאחר ניכוי ההוצאות המותרות, ולכן ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור משפיע על אופן הדיווח. הדוח השנתי חייב להיות מוגש במועד, שכן איחור בו פוגע בזכאות למענק עצמו.
עד מתי מגישים ומתי הכסף נכנס
את התביעה לשנת מס מסוימת אפשר להגיש רק אחרי תום אותה שנה. אולם, ולא יאוחר משנתיים מתומה. במהלך 2026 ניתן לתבוע את המענק עבור שנות המס 2024. ו-2025: תביעה מקוונת עבור 2024 אפשרית עד סוף דצמבר 2026.
ועבור 2025 עד סוף דצמבר 2027. אמנם, בסניפי הדואר ניתן להגיש עבור שנת המס 2025 בלבד, עד 27.12.2026. איחור מעבר לתקופה הזו שולל את הזכאות לאותה שנה.
מועד ההגשה משפיע גם על פריסת התשלומים. ואולם, עבור שנת המס 2025, תביעה שתוגש עד 30.06.2026 תשולם בארבעה תשלומים שווים בתאריכים 15.07.2026, 15.10.2026. 15.12.2026 ו-15.02.2027. תביעה שתוגש עד 30.09.2026 תשולם בשלושה תשלומים, תביעה עד 30.11.2026 בשני תשלומים.
ותביעה עד סוף דצמבר 2026 תשולם כולה ב-15.02.2027. יחד עם זאת, מענק בסכום של עד 950 ש"ח משולם בתשלום אחד.
מענק עבודה, החזר מס וקצבאות: מה ההבדל
בלבול נפוץ מוביל אנשים לוותר על כסף. החזר מס הכנסה הוא כסף שנוכה מהעובד ביתר ומוחזר לו, בעוד שמענק עבודה הוא תוספת שהמדינה משלמת מכיסה. השניים אינם מוציאים זה את זה, ואפשר לקבל את שניהם באותה שנה בתנאי שעומדים בקריטריונים הנפרדים של כל אחד. הכינוי העממי מס הכנסה שלילי מתאר את אותה הטבה בדיוק, והוא זה שמופיע ברוב החיפושים ובהודעות שנשלחות לתובעים.
גם ביחס לקצבאות ההפרדה חשובה. קצבאות הביטוח הלאומי אינן נספרות כהכנסה לצורך הזכאות, אך חלקן מפחיתות את סכום המענק, ואילו דמי לידה, גמלה לשמירת היריון ותשלום עבור שירות מילואים כן נלקחים בחשבון כהכנסה. מי שמתמודד במקביל מול תביעות מול הביטוח הלאומי ומול רשות המסים צריך לוודא שהנתונים בשתי המערכות עקביים. עוזרות בית ומטפלות זכאיות למענק גם בלי תלוש שכר, והחישוב נעשה לפי דמי הביטוח הלאומי ששילם עבורן המעסיק, ולכן חובות הדיווח של המעסיק הן תנאי מעשי לקבלת הכסף.
טעות בחישוב חודשי העבודה. מאידך, נכס רשום על שם בן זוג או דיווח חסר של המעסיק הם הסיבות השכיחות לדחייה. ולכולן יש מענה בהשגה בתוך 30 ימים.
איך בודקים זכאות למענק עבודה?
מחלקים את סך ההכנסה מעבודה או מעסק באותה שנת מס במספר חודשי העבודה. מצד שני, ומשווים את התוצאה לטווח שנקבע לפי הגיל ומספר הילדים. בנוסף אפשר לבצע בדיקה אישית בכלי של רשות המסים. המוגבל לחמש בדיקות לכל מספר תעודת זהות.
כמה כסף מקבלים במענק עבודה?
לפי רשות המסים המענק עומד על כ-4,000 ש"ח בממוצע לשנה. לסיכום, הסכום המדויק תלוי בגובה ההכנסה החודשית הממוצעת, במספר הילדים ובהכנסות בן או בת הזוג. הורים לילד אחד או יותר זכאים למענק מוגדל בשיעור 150%. והחל משנת המס 2025 משולם מענק נוסף של עד 500 ש"ח לכל פעוט מתחת לגיל 3.
עד מתי אפשר להגיש מענק עבודה?
עד שנתיים מתום שנת המס. לאור, תביעה מקוונת עבור שנת המס 2024 אפשרית עד סוף דצמבר 2026. ועבור שנת המס 2025 עד סוף דצמבר 2027. בסניפי הדואר ההגשה עבור שנת המס 2025 אפשרית עד 27.12.2026.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש מענק עבודה?
שנתיים. בהתאם, במהלך 2026 אפשר לתבוע את המענק עבור שנות המס 2024 ו-2025 בלבד. הזכאות היא שנתית, ולכן יש להגיש תביעה חדשה עבור כל שנה בנפרד.
האם צריך לצרף תלושי שכר לתביעה?
לא. למעשה, להגשה נדרשים רק תעודת זהות. והמחאה מבוטלת או אישור מהבנק על חשבון המתנהל על שם מגיש התביעה. ייתכן שיתבקשו מסמכים נוספים בשלב מאוחר יותר, למשל אם המעסיק לא הגיש את דוח 126.
מה עושים אם התביעה למענק נדחתה?
אפשר להגיש השגה מנומקת ובכתב לפקיד השומה באזור המגורים בתוך 30 ימים מהיום שנמסרה הקביעה. ראשית, רשות המסים אמורה להשיב בתוך 90 ימים, ואם לא השיבה ההשגה נחשבת כאילו התקבלה. על ההחלטה בהשגה ניתן לערער לבית המשפט המחוזי שבאזור המגורים.
הערה: מאמר זה מוגש כשירות לציבור ומהווה מידע כללי בלבד. הוא אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני הבוחן את נסיבותיו המיוחדות של כל מקרה ומקרה.
