הזכאות נקבעת במבחן אחד: מחלקים את ההכנסה מעבודה או מעסק בשנת המס במספר חודשי העבודה בפועל, ובודקים אם התוצאה נופלת בטווח שנקבע לאוכלוסייה שלכם. בשנת המס 2025 עובד או עובדת בני 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים זכאים בהכנסה חודשית ממוצעת שבין 2,450 ₪ ל-7,289 ₪, והורה יחיד באותו גיל זכאי בין 1,510 ₪ ל-11,190 ₪. מי שמלאו לו 55 נבדק גם בלי ילדים. שני חסמים מפילים את הזכאות גם כשההכנסה מתאימה: בעלות מעל 50% בזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה, ושכר ממעסיק שהוא קרוב משפחה.
מס הכנסה שלילי הוא השם העממי של ההטבה שרשות המסים משלמת לעובדים ולעצמאים בעלי הכנסה נמוכה, בסכום ממוצע של כ-4,000 ₪ לשנה. העמוד הזה עוסק בבדיקת הזכאות עצמה: איזה נתון נכנס לחישוב, איזה טווח חל עליכם, מי נשלל מראש, ומה הצעד הבא אם התשובה שקיבלתם שלילית.
שלושת התנאים שחייבים להתקיים יחד
רשות המסים מציבה שלושה תנאים מצטברים, ואי עמידה באחד מהם מבטלת את הזכאות גם אם השניים האחרים מתקיימים במלואם.
הכנסה בטווח. ההכנסה החודשית הממוצעת מעבודה או מעסק צריכה להיות גבוהה מרצפה ונמוכה מתקרה. מי שמשתכר מעט מדי אינו זכאי בדיוק כמו מי שמשתכר יותר מדי.
גיל ומצב משפחתי. הזכאות פתוחה למי שמלאו לו 21 שנים ויש לו ילד אחד לפחות, וגם למי שמלאו לו 55 שנים בלי ילדים. ילד לעניין זה הוא מי שטרם מלאו לו 19 שנים במהלך שנת המס שעבורה נתבע המענק.
היעדר נכס נוסף. מי שהחזיק בשנת המס מעל 50% בזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה שלו אינו זכאי. בחישוב נכללים גם נכסים הרשומים על שם בן או בת הזוג או על שם ילד התלוי בהם כלכלית.
ספי ההכנסה לשנת המס 2025
הנתון שמוכנס לטבלה אינו המשכורת החודשית שלכם אלא סך ההכנסה השנתית מעבודה או מעסק, מחולק במספר החודשים שבהם עבדתם בפועל באותה שנה.
| אוכלוסיית הזכאים | רצפת הכנסה | תקרת הכנסה |
|---|---|---|
| עובד או עובדת בני 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים | 2,450 ₪ | 7,289 ₪ |
| עובד או עובדת בני 21 ומעלה עם 3 ילדים או יותר | 2,450 ₪ | 8,020 ₪ |
| הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים | 1,510 ₪ | 11,190 ₪ |
| הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם 3 ילדים או יותר | 1,510 ₪ | 13,660 ₪ |
| עובד או עובדת בני 55 ומעלה, עם ילדים או בלעדיהם | 2,450 ₪ | 7,289 ₪ |
| נשים שהיו בנות 60 עד 65 בשנת 2025 | 920 ₪ | 8,930 ₪ |
הורים לילד שטרם מלאו לו 3 שנים נבדקים גם מול מסלול נפרד של מענק לפעוטות, שסכומו עד 500 ₪ לכל פעוט. טווחי ההכנסה במסלול הזה רחבים יותר: 2,460 ₪ עד 8,781 ₪ להורים לילד אחד או שניים ועד 9,462 ₪ להורים לשלושה ילדים או יותר, ולהורים יחידים 1,500 ₪ עד 11,063 ₪ ועד 13,474 ₪ בהתאמה. המשמעות המעשית: הורה שנשלל מהמענק הכללי בגלל גובה הכנסתו עדיין עשוי לקבל את המענק לפעוטות.
מה נחשב הכנסה בבדיקה ומה לא
שכירים נבדקים לפי השכר ברוטו שרשום בתלוש, לפני הניכויים, ובכלל זה טובות הנאה מהמעסיק כגון החזרי אחזקת רכב, טלפון או שכר לימוד. עצמאים נבדקים לפי ההכנסה החייבת מהעסק אחרי ניכוי ההוצאות המותרות, ולכן הסיווג של העסק כעוסק מורשה או עוסק פטור משפיע ישירות על הנתון שנכנס לחישוב.
שלושה תשלומים של המוסד לביטוח לאומי נספרים כהכנסה לצורך הבדיקה: דמי לידה, גמלה לשמירת היריון ותשלום עבור שירות מילואים. יתר גמלאות המוסד לביטוח לאומי אינן נספרות כהכנסה, אך חלקן, כגון גמלה לנפגעי עבודה, מקטינות את סכום המענק שישולם בפועל.
גם ספירת חודשי העבודה משנה את התוצאה, כי היא המכנה בחישוב. חודשים של מילואים, חופשה בתשלום, מחלה, שבתון או חופשת לידה ששולמו בה דמי לידה נחשבים חודשי עבודה, ואילו חודש ששולמו בו דמי אבטלה אינו נחשב. מספר החודשים נקבע לפי דיווחי המעסיק, ולכן מחלוקת על היקף ההעסקה, שהיא עניין לעורך דין דיני עבודה, או רישום שגוי של תקופות עבודה עלולים לשנות את התוצאה לרעה.
מי נשלל למרות שהוא עובד
יש מצבים שבהם ההכנסה נמצאת בדיוק בטווח והזכאות בכל זאת נשללת, ואלה הסיבות השכיחות לכך:
בעלות במקרקעין. החזקה של מעל 50% בזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה, בין אם דירה נוספת, מגרש או חנות, שוללת את הזכאות. רוכשי דירה חלופית שמוכרים את הקודמת בתוך התקופה שנקבעה בחוק לעניין מס רכישה לדירה יחידה ייחשבו כבעלי דירה אחת.
שכר ממעסיק קרוב משפחה. שכיר שקיבל שכר מבן זוג, אח, אחות, הורה, סב או צאצא אינו זכאי בגין אותה תקופה. מי שעבד במקביל אצל מעסיק שאינו קרוב משפחה עשוי להיות זכאי עבור החודשים שבהם הועסק רק אצלו.
דיווחים שלא הוגשו. עצמאי שלא הגיש את הדוח השנתי במועד לא ייבדק כלל, ושכיר תלוי בכך שהמעסיק העביר את הדוחות שלו לרשות המסים במועד. תביעה שהוגשה בזמן עלולה להיתקע בשלב הזה בלי קשר להכנסה.
איך בודקים את הזכאות בפועל
- אספו את נתוני ההכנסה השנתית. סכמו את השכר ברוטו מכל המעסיקים באותה שנת מס, או את ההכנסה החייבת מהעסק, והוסיפו דמי לידה, גמלת שמירת היריון ותשלומי מילואים אם היו.
- ספרו את חודשי העבודה בפועל. כללו חודשי מילואים, מחלה, חופשה בתשלום וחופשת לידה, והחריגו חודשים ששולמו בהם דמי אבטלה.
- חלקו וקבלו את ההכנסה החודשית הממוצעת. זהו הנתון היחיד שנבדק מול הטבלה, ולא המשכורת של חודש בודד.
- אתרו את השורה שמתאימה לכם. גיל, מספר ילדים ומעמד של הורה יחיד קובעים איזו רצפה ואיזו תקרה חלות עליכם.
- הריצו את הבדיקה הרשמית. רשות המסים מפעילה שירות מקוון של בדיקת זכאות למענק עבודה. הבדיקה מוגבלת לחמש פעמים לכל מספר תעודת זהות בכל שנת מס, ולכן כדאי להיכנס אליה כשהנתונים כבר בידכם.
- זכרו שהזכאות אישית ושנתית. אם שני בני הזוג זכאים, כל אחד מגיש תביעה נפרדת, ובכל שנה מגישים תביעה חדשה.
מענק עבודה נתבע באזור האישי באתר רשות המסים או בסניף דואר, וההגשה עצמה אינה כרוכה בתשלום ואינה דורשת תלושי שכר או טופס 106.
מה עושים כשהתשובה שלילית
קביעת הזכאות נמסרת עד המועד המאוחר מבין 90 ימים ממועד הגשת התביעה או 15 ביולי של אותה שנה. מי שאינו מסכים עם הקביעה יכול להגיש השגה מנומקת ובכתב לפקיד השומה באזור מגוריו, בתוך 30 ימים מהיום שבו נמסרה לו הקביעה. ההחלטה בהשגה ניתנת בתוך 90 ימים, ואם לא ניתנה בתקופה הזו רואים את ההשגה כאילו התקבלה. מי שההשגה שלו נדחתה רשאי לערער לבית המשפט המחוזי שבאזור מגוריו.
ההשגה היא הליך מול רשות מנהלית, וחובת ההנמקה והמועדים הקצובים בו מחייבים את שני הצדדים. לפני שמגישים אותה כדאי לאתר את הפער המדויק: לרוב חודשי עבודה שנספרו אחרת, הכנסה של בן או בת הזוג שנכללה בחישוב, או דוח מעסיק שלא הועבר.
מתי ואיך הכסף מגיע
המענק משולם לחשבון הבנק בתשלומים שווים, ומספרם נגזר ממועד הגשת התביעה. עבור שנת המס 2025, תביעה שהוגשה עד 30.06.2026 מזכה בארבעה תשלומים בתאריכים 15.07.2026, 15.10.2026, 15.12.2026 ו-15.02.2027, ותביעה מאוחרת יותר מזכה בפחות תשלומים. מענק של עד 950 ₪ משולם בתשלום אחד. הורים לילדים זכאים למענק מוגדל בשיעור 150%, והסכום החודשי המינימלי שמזכה בתשלום הוא 20 ₪.
המענק אינו נחשב הכנסה לעניין פקודת מס הכנסה וחוק הביטוח הלאומי, ולכן אינו פוגע בזכאות לקצבאות או להבטחת הכנסה, ואין לשלם עליו מס. ההסדר כולו קבוע בחוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה), התשס"ח-2007.
הכנסה משולבת מכמה מקורות, מעבר ממעמד שכיר לעצמאי, בעלות חלקית בנכס או דחייה בלי הסבר ברור מצדיקים בדיקה מקצועית לפני הגשת השגה.
איך אני יודע אם מגיע לי מס הכנסה שלילי?
חלקו את ההכנסה מעבודה או מעסק בשנת המס במספר חודשי העבודה, והשוו את התוצאה לרצפה ולתקרה שנקבעו לאוכלוסייה שלכם. אחר כך הריצו את הבדיקה הרשמית באתר רשות המסים.
מה סף ההכנסה למס הכנסה שלילי בשנת המס 2025?
עובד בן 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים זכאי בהכנסה חודשית ממוצעת שבין 2,450 ₪ ל-7,289 ₪, ועם שלושה ילדים או יותר עד 8,020 ₪. הורה יחיד זכאי בטווח שבין 1,510 ₪ ל-11,190 ₪, ועם שלושה ילדים או יותר עד 13,660 ₪.
אני בלי ילדים, יש לי סיכוי בכלל?
כן, אם מלאו לכם 55 שנים. בגיל הזה הבדיקה נעשית גם בלי ילדים, בטווח הכנסה שבין 2,450 ₪ ל-7,289 ₪. נשים שהיו בנות 60 עד 65 בשנת 2025 נבדקות בטווח רחב יותר, שבין 920 ₪ ל-8,930 ₪.
יש לי דירה, זה פוסל אותי?
דירת מגורים יחידה אינה פוסלת. פוסלת החזקה של מעל 50% בזכות במקרקעין נוספת, כגון דירה שנייה, מגרש או חנות, וגם נכס של בן הזוג או של ילד התלוי בכם כלכלית נספר.
כמה שנים אחורה אפשר לבדוק ולתבוע?
עד שנתיים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר לתבוע עבור שנות המס 2024 ו-2025, ובדיקת הזכאות לשנת 2025 נפתחה ב-10.06.2026. אחרי המועד הזה הזכאות אובדת.
התביעה שלי נדחתה, מה הצעד הבא?
אפשר להגיש השגה מנומקת בכתב לפקיד השומה באזור המגורים בתוך 30 ימים מקבלת הקביעה. ההחלטה ניתנת בתוך 90 ימים, ואם ההשגה נדחתה אפשר לערער לבית המשפט המחוזי שבאזור המגורים.
הערה: מאמר זה מוגש כשירות לציבור ומהווה מידע כללי בלבד. הוא אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני הבוחן את נסיבותיו המיוחדות של כל מקרה ומקרה.
